关于下列关于消费税税率的表述不正确的有的题目有哪些，“下列关于消费税税率的表述不正确的有”的答案是什么。

1、下列关于消费税税率的表述不正确的有（）

• A：残次品卷烟按照36％税率征税
• B：白包卷烟不分征税类别一律按照36％卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税
• C：纳税人自产应税消费品换取生产资料的，按纳税人同类应税消费品最高售价为计税依据
• D：纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油的，未分别核算的，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税
• E：娱乐业、饮食业自制啤酒适用250元／吨的单位税额

答 案：AB

解 析：选项A，残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率征税；选项B，白包卷烟不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税

2、下列关于消费税核算的表述不正确的是（）

• A：企业销售应税消费品应通过“营业税金及附加”科目核算
• B：企业在建工程领用应税消费品时，应当将消费税的金额计入在建工程成本中
• C：进口环节交纳的消费税需要计入进口货物的成本中
• D：委托加工物资收回后直接出售，受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目中

答 案：

3、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（ ）。

• A：卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
• B：超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
• C：啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
• D：木制一次性筷子从价计征消费税

答 案：

4、下列关于消费税优惠政策的表述，不正确的是( )。

• A：进口环节消费税税额在人民币100元以下的一票货物，免征进口环节消费税
• B：无商业价值的广告品和货样免征进口环节消费税
• C：外国政府无偿赠送的物资免征进口环节消费税
• D：进境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征进口环节消费税

答 案：

5、下列关于消费税应税消费品的纳税环节表述不正确的是（ ）。

• A：金银首饰.钻石及钻石饰品仅在零售环节缴纳消费税
• B：卷烟在生产.委托加工.进口.批发环节缴纳消费税
• C：超豪华小汽车仅在生产.委托加工.进口环节缴纳消费税
• D：除金银首饰.钻石及钻石饰品.卷烟.超豪华小汽车外其他应税消费品在生产.委托加工.进口环节缴纳消费税

答 案：

6、以下关于消费税的表述不正确的是（）

• A：单位和个人外购润滑油大包装经简单加工成小包装或外购润滑油不经加工只贴商标的行为，视同应税消费品的生产行为
• B：生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征收消费税
• C：蜡油、船用重油属于燃料油的征收范围
• D：委托方将委托加工收回的应税消费品对外销售的，一律不缴纳消费税

答 案：

7、下列关于“应交税费——应交消费税”的表述不正确的是（）。

• A：企业销售应税消费品，因为消费税属于价内税，所以应通过“营业税金及附加”科目核算
• B：企业在建工程领用应税消费品时，应当将消费税的金额计入在建工程成本中
• C：进口环节交纳的消费税需要计入进口货物的成本中
• D：委托加工物资收回后直接出售，受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目中

答 案：

8、下列关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，不正确的有（　）。

• A：销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
• B：进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量
• C：以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
• D：委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量

答 案：

9、下列关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，不正确的有（　）。

• A：销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
• B：
• C：进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量
• D：
• E：以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
• F：
• G：委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量

答 案：

10、关于消费税，下列说法不正确的是（）

• A：化妆品批发商构成消费税纳税人
• B：薯类白酒属复合计征的货物
• C：金银首饰在零售环节征消费税
• D：啤酒包装物押金不征消费税

答 案：

11、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是（）

• A：进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
• B：委托个人加工的应税消费品，由受托方个人向机构所在地或者居住地的税务机关解缴消费税税款
• C：纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地税务机关申报纳税
• D：纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的税务机关申报纳税

答 案：

12、下列关于从量计征消费税计税依据的表述中，不正确的是（　　）。

• A：销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
• B：自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
• C：委托加工应税消费品的，为应税消费品的委托加工数量
• D：进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

答 案：

13、以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（　）。

• A：委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税
• B：委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
• C：在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理
• D：如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税

答 案：

14、（2019年）下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的有（    ）。

• A：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
• B：纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
• C：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人委托加工的当天
• D：纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

答 案：

15、下列关于消费税税率的表述，错误的是（　）

答 案：啤酒消费税单位税额按照出厂价格（不含包装物押金）划分档次

16、下列关于消费税税率的表述错误的是（）

• A：消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况
• B：卷烟在批发环节加征一道从价税
• C：啤酒、黄酒、成品油采用定额税率
• D：纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

答 案：

17、下列关于目前消费税的税率陈述正确的有（ ）。

• A：卷烟每标准箱 150元定额税，按每标准条的对外调拨价格分别适用 56% 和36% 的税率
• B：白酒每斤0.5元定额税，从价税税率 25%
• C：啤酒屋自制啤酒销售，定额税是220元/吨
• D：化妆品的税率是30%

答 案：

18、下列关于卷烟批发环节征收消费税的说法，不正确的有()。

• A：卷烟批发企业之间销售的卷烟，应复合计征消费税
• B：卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时复合计征消费税
• C：卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税，经批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
• D：纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，由主管税务机关核定
• E：纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，均不征收消费税

答 案：ACDE

解 析：选项A:卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税；选项C:卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报缴纳消费税；选项DE：纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。

19、下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的有( )。

• A：销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，无论押金是否返还或会计上如何核算，均需并入销售额中，依酒类产品适用税率征收消费税
• B：随同产品销售且不单独计价的包装物，其应缴的消费税应记入“税金及附加”
• C：出租出借包装物收取的押金，如果包装物逾期收不回来而将押金没收，应缴的消费税应记入“其他业务成本”
• D：包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应记入“税金及附加”
• E：包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应冲减 “其他应付款”

答 案：

20、下列关于增值税适用税率的表述，不正确的有（）

• A：单位和个人提供的交通运输业服务，税率为7%
• B：单位和个人提供有形动产租赁服务，税率为6%
• C：单位和个人提供的国际运输服务，税率为0
• D：单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%

答 案：