关于下列关于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的说法中的题目有哪些，“下列关于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的说法中”的答案是什么。

1、下列关于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的说法中，错误的是（　）。

• A：管理层和治理层凌驾于控制之上的风险普遍存在且不同企业的风险水平相同
• B：针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制，对所有企业保持有效的财务报告相关的内部控制都有重要的影响
• C：针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制属于企业层面的内部控制
• D：内部举报投诉制度属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制

答 案：

2、下列各项中，属于针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制的有（）

• A：针对重大非常规交易的控制
• B：针对关联方交易的控制
• C：减弱伪造或不恰当操作财务结果的动机和压力的控制
• D：企业的组织结构

答 案：ABC

3、下列有关管理层凌驾于控制之上的风险的说法中，错误的有（）

• A：管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险
• B：自动化控制可以消除管理层凌驾于控制之上的风险
• C：管理层凌驾于控制之上的行为发生方式不可预见
• D：某些总体风险较低的被审计单位可能不存在管理层凌驾于控制之上的风险

答 案：

4、（2016年）下列有关管理层凌驾于控制之上的风险的说法中，错误的有（　）。

• A：管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险
• B：自动化控制可以消除管理层凌驾于控制之上的风险
• C：管理层凌驾于控制之上的行为发生方式不可预见
• D：某些总体风险较低的被审计单位可能不存在管理层凌驾于控制之上的风险

答 案：

5、下列各项中，不属于企业层面控制的是（ ）。

• A：信息技术应用控制
• B：监控经营成果的控制以及针对重大经营控制及风险管理实务的政策
• C：针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制
• D：与控制环境（即内部环境）相关的控制

答 案：

6、以下有关管理层凌驾于控制之上的说法中，错误的是（）。

• A：管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险
• B：复核会计估计是否存在偏向是应对管理层凌驾于控制之上的必要程序
• C：对财务信息作出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关
• D：并非所有的被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险

答 案：

7、下列各项中，不属于针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序的是（ ）。

• A：测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当
• B：对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由(或缺乏商业理由)是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为
• C：复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
• D：扩大控制测试的范围

答 案：

8、编制虚假财务报告通常涉及管理层凌驾于控制之上，而这些控制却看似有效运行。管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段不包括( )。

• A：作出虚假会计分录
• B：不恰当地调整对账户余额作出估计时使用的假设和判断
• C：隐瞒或不予披露可能影响财务报表金额的事实
• D：将被审计单位资产挪为私用

答 案：

9、下列选项中，属于管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊手段的有（）

• A：滥用或随意变更会计政策
• B：临近期末编制虚假会计分录
• C：故意推迟确认报告期内发生的交易或事项
• D：与关联方发生常规重大交易

答 案：

10、下列各项中，属于管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段的有(　　)。

• A：篡改与重大交易相关的会计记录和交易条款
• B：隐瞒可能影响财务报表金额的事实
• C：构造复杂的交易以歪曲经营成果
• D：故意推迟确认报告期内的交易

答 案：

11、注册会计师应当考虑影响收入交易的重大错报风险，并对被审计单位经营活动中可能发生的重大错报风险保持警觉。收入交易和余额存在的固有风险可能包括（　　）。

• A：管理层对收入造假的偏好和动因
• B：管理层凌驾于控制之上的风险
• C：采用不正确的收入截止
• D：舞弊和盗窃的风险

答 案：ABCD

解 析：
除此之外，收入交易和余额存在的固有风险还可能包括：收入的复杂性、低估应收账款坏账准备的压力、款项无法收回的风险、发生错误的风险、隐瞒盗窃的风险等。

12、针对管理层凌驾于控制之上的特别风险，下列注册会计师实施的审计程序中不恰当的是（）

• A：了解超出正常经营过程或异常重大交易的商业理由是否合理
• B：向被审计单位管理层询问与管理层凌驾于内部控制之上相关的具体情况
• C：复核会计估计是否存在偏向，从而可能产生舞弊导致的重大错报
• D：测试日常核算中的会计分录以及编制财务报表时的调整分录

答 案：

13、收入交易和余额存在的固有风险可能包括（　）

• A：管理层凌驾于控制之上的风险
• B：管理层对收入造假的偏好和动因
• C：款项无法收回的风险
• D：低估应收账款坏账准备的压力

答 案：

14、为应对管理层凌驾于控制之上的风险，下列各项审计程序中，注会师应当实施的有（）.

• A：确认重大关联方交易是否得到适当授权
• B：测试编制财务报表过程中作出的会计分录和其他调整是否适当
• C：评价做出被审计单位正常经营过程的重大交易的商业理由
• D：复核会计估计是否存在偏向

答 案：

15、针对甲公司管理层凌驾于控制之上的风险,注册会计师采取的以下措施中,不恰当的是()。

• A：对于超出甲公司正常经营过程的重大交易,评价其商业理由
• B：测试日常会计核算过程中作出的会计分录是否适当
• C：复核会计估计是否存在偏向,并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
• D：扩大控制测试的范围

答 案：

16、关于注册会计师应对舞弊导致的特别风险,以下措施中,不包括()。

• A：应对舞弊的总体应对措施
• B：针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的审计程序
• C：针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序
• D：与管理层

答 案：

17、下列各项中，不属于管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段的是（　　）。

• A：不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先作出的判断
• B：滥用或随意变更会计政策
• C：追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设
• D：构造复杂或虚假的交易以歪曲财务状况或经营成果

答 案：

18、（2015年）下列各项中，属于管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段的有（　　）。

• A：不恰当地调整会计估计所依据的假设
• B：随意变更会计政策
• C：篡改与重大交易相关的会计记录和交易条款
• D：构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果

答 案：

19、为应对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，注册会计师应当实施的有（ ）。

• A：对报告期末作出的会计分录和其他调整实施测试
• B：对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序
• C：对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由
• D：对销售收入和销售退回截止测试期间适当延长

答 案：

20、针对被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险，注册会计师通常实施的审计程序不包括（　）。

• A：复核会计估计是否存在偏向，并评价这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
• B：对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，或基于对被审计单位及其环境的了解以及在审计过程中获取的其他信息而显得异常的重大交易，评价其商业理由
• C：对相关控制活动的运行有效性进行测试
• D：测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当

答 案：