关于下列关于了解内部控制的说法中的题目有哪些，“下列关于了解内部控制的说法中”的答案是什么。

1、下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。

• A：需要了解和评价与财务报表审计相关的内部控制
• B：针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制
• C：当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试
• D：应当了解所有与财务报告相关的控制

答 案：

2、下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。

• A：了解内部控制时注册会计师通常不实施分析程序，可以实施穿行测试
• B：控制环境本身并不能防止
• C：只需了解与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制
• D：了解内部控制是为了评价内部控制是否一贯有效运行

答 案：

3、关于了解内部控制，下列说法中正确的是（  ）。

• A：注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制
• B：了解内部控制，包括评价内部控制设计的合理性和运行的有效性
• C：实务中，注册会计师需要从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
• D：了解和评价内部控制，应当采用COSO发布的内部控制框架和控制要素分类

答 案：

4、在了解内部控制时，注册会计师通常不实施的审计程序是（　　）。

• A：了解控制活动是否得到执行
• B：了解内部控制的设计
• C：记录了解的内部控制
• D：寻找内部控制运行中的缺陷

答 案：D

解 析：选项D属于控制测试中测试控制运行有效性需要考虑的因素，所以选项D为正确答案。

5、下列关于了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的有（）

• A：内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证
• B：在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计
• C：特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
• D：在某些情况下，了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险

答 案：

6、下列有关了解内部控制的说法中，恰当的有（）

• A：相对于自动化控制，人工控制的可靠性较低
• B：对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的
• C：对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的
• D：内部控制无论如何设计和执行，对财务报告的可靠性只能提供合理保证

答 案：

7、以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有（　）。

• A：在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点
• B：在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察
• C：虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同，但是二者的目的是相同的
• D：了解内部控制是必须要执行的程序，控制测试并非一定要执行

答 案：

8、下列关于内部控制的说法中，正确的是（   ） 。

• A：设计和实施内部控制是治理层、管理层的责任，组织中的其他人员没有责任
• B：风险评估过程不属于内部控制要素之一
• C：实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序
• D：内部控制的目标与注册会计师审计的目标一致

答 案：

9、下列有关了解和测试内部控制的说法中，不恰当的是（）

• A：注册会计师对内部控制了解的深度是评价控制的设计
• B：注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
• C：在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
• D：了解内部控制与测试内部控制使用的程序大部分是类似的

答 案：

10、下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中错误的是（）。

• A：确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
• B：了解业务流程层面应执行穿行测试
• C：如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
• D：在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论

答 案：

11、下列有关了解被审计单位的内部控制的说法中，正确的有（）

• A：注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制
• B：与审计相关的控制均与财务报告相关
• C：与财务报告可靠性相关的控制均与审计相关
• D：与被审计单位目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑

答 案：

12、下列关于内部控制审计的说法中,正确的有()。

• A：注册会计师应对财务报告内部控制的有效性发表审计意见
• B：注册会计师对财务报告和非财务报告内部控制的有效性均需发表审计意见
• C：上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券期货业务资格
• D：内部控制审计规定将自2011年1月1日起在全部上市公司施行

答 案：

13、下列关于内部控制审计的说法中，正确的有（）

• A：会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计，并对其有效性发表审计意见
• B：在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
• C：注册会计师应当获取内部控制在基准日前后足够长的期间内有效运行的审计证据
• D：被审计单位评价基准日与内部控制审计基准日一致

答 案：

14、下列关于内部控制审计的说法中，正确的有（　）。

• A：内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对被审计年度期间内部控制设计与运行的有效性进行审计
• B：2010年4月26日，财政部会同证监会等五部门发布相关文件，要求执行企业内部控制规范体系的企业聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告
• C：2008年7月，财政部会同证监会等五部委发布《企业内部控制基本规范》
• D：2010年4月26日，财政部会同证监会等五部门发布相关文件，要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行

答 案：

15、关于内部控制审计，下列说法中错误的是（  ）。

• A：注册会计师应当以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据
• B：注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作
• C：注册会计师应当关注信息系统对内部控制及风险评估的影响
• D：注册会计师应当就企业已经利用注册会计师执行的审计程序及其结果作为内部控制自我评价的基础获取书面声明

答 案：

16、下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（　）。

• A：确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
• B：了解业务流程层面应执行穿行测试
• C：如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
• D：在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论

答 案：

17、下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）

• A：注册会计师应当了解与特别风险相关的控制
• B：注册会计师应当了解与超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易相关的控制
• C：注册会计师应当了解与会计估计相关的控制
• D：注册会计师应当了解与会计差错更正相关的控制

答 案：

18、下列关于单位层面内部控制的说法中，错误的是（）。

• A：单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门
• B：单位经济活动的决策与执行应当相互分离
• C：单位经济活动的决策和监督应当相互分离
• D：单位经济活动的执行和监督不需要相互分离

答 案：D

19、下列关于COSO( )内部控制概念的说法中,正确的有( )。

• A：内部控制是一个实现目标的程序及方法,而其本身并非目标
• B：内部控制可以确保企业目标的实现
• C：内部控制要由企业中各级人员实施与配合
• D：内部控制存在资源受限的问题

答 案：

20、下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是（　）。

• A：如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷
• B：注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用职业判断
• C：只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出该内部控制有效的审计结论
• D：如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷

答 案：